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奇安信科技集團(tuán)首次發(fā)布在科創(chuàng)板上市 上市主要存在風(fēng)險(xiǎn)分析(圖)
來源:中商產(chǎn)業(yè)研究院 發(fā)布日期:2020-08-17 14:46
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(十)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)

報(bào)告期內(nèi),公司終端客戶主要來自于政府、公檢法司、能源、金融、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、軍隊(duì)軍工、運(yùn)營商等領(lǐng)域,受主要終端客戶預(yù)算管理和集中采購制度等因素影響,2017年、2018年及2019年,公司四季度收入占全年主營業(yè)務(wù)收入的比例分別為52.04%、60.92%和54.51%,收入主要集中于四季度,存在較為明顯的季節(jié)性特征。

隨著公司營業(yè)收入持續(xù)快速增長(zhǎng),收入季節(jié)性特征及客戶付款審批流程較長(zhǎng)、部分付款進(jìn)度滯后于合同約定等因素使得報(bào)告期各期末公司應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)余額較大,2017年末、2018年末及2019年末,公司應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)賬面價(jià)值合計(jì)分別為25,992.39萬元、61,945.84萬元和130,776.96萬元,合計(jì)占各期末總資產(chǎn)的比例分別為4.93%、9.13%和18.28%。

公司應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)對(duì)應(yīng)的終端客戶資信狀況較高,應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)總體狀況良好,公司已按照應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)壞賬計(jì)提政策足額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。未來公司應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)余額可能會(huì)隨著經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大而增加,若主要債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況、合作關(guān)系發(fā)生惡化,或催收措施不力,則可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)無法收回形成壞賬損失;

若應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大、賬齡進(jìn)一步上升,壞賬準(zhǔn)備金額會(huì)相應(yīng)增加,對(duì)公司經(jīng)營成果造成不利影響;如果應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)規(guī)模擴(kuò)大,也會(huì)影響公司經(jīng)營性現(xiàn)金流量,對(duì)公司資金狀況造成不利影響,并可能導(dǎo)致銀行貸款和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增加而對(duì)盈利能力造成不利影響。

(十一)商譽(yù)減值的風(fēng)險(xiǎn)

公司合并資產(chǎn)負(fù)債表中有120,930.24萬元的商譽(yù),主要系非同一控制下控股合并網(wǎng)神股份、網(wǎng)康科技等企業(yè)所致。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定,非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)需在未來每年年度終了進(jìn)行減值測(cè)試。如果網(wǎng)神股份、網(wǎng)康科技等企業(yè)未來由于市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大不利變化等原因?qū)е陆?jīng)營業(yè)績(jī)未達(dá)到預(yù)期,可能導(dǎo)致商譽(yù)減值,從而對(duì)公司業(yè)績(jī)?cè)斐刹焕绊憽?/p>

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